Blokada rachunku bankowego firmy to sytuacja, która może stanowić poważny problem dla przedsiębiorstwa, bowiem ma wpływ na jego płynność finansową oraz zdolność do prowadzenia działalności gospodarczej. W praktyce zdarza się, że konto bankowe firmy zostaje zablokowane, co może wywołać szereg konsekwencji dla jej funkcjonowania. Istotne jest zrozumienie zatem, kto i w jakich okolicznościach może zablokować rachunek bankowy firmy oraz jakie są tego przyczyny. Zrozumienie zasad blokady rachunku bankowego firmy ma kluczowe znaczenie dla właścicieli oraz osób zarządzających przedsiębiorstwem, aby skutecznie zarządzać ryzykiem finansowym i unikać nieprzewidzianych komplikacji.

Rachunek firmowy to specjalnie przeznaczony rachunek bankowy, który służy do prowadzenia finansów związanych z działalnością gospodarczą. Jest to podstawowe narzędzie, które umożliwia firmom przeprowadzanie transakcji finansowych związanych z ich działalnością, tj. wpłaty, wypłaty, przelewy, inkaso czy obsługa kart płatniczych.

Rachunek firmowy często różni się od rachunku osobistego pod względem warunków prowadzenia i oferowanych usług. Banki często proponują specjalne pakiety dla firm, które zawierają dodatkowe usługi dostosowane do potrzeb przedsiębiorstw, tj. elektroniczne bankowości korporacyjne, udzielanie pełnomocnictw pracownikom, czy też kredyty i inne formy finansowania dostępne tylko dla firm.

Kto może zablokować rachunek bankowy firmy?

Co najważniejsze, bank ma prawo do samodzielnej blokady środków zgromadzonych na koncie firmowym, zgodnie z art. 106a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. prawo bankowe np. w wyniku podejrzenia, iż środki zgromadzone na koncie firmowym pochodzą z niepewnego źródła (np. oszustwa lub przestępstwa). 

Ponadto, wierzyciel posiadający nieuregulowane przez przedsiębiorcę należności ma prawo skierować sprawę na drogę sądową. Po wydaniu wyroku przez sąd i nadaniu jej klauzuli wykonalności to komornik prowadzi czynności egzekucyjne. Obok komornika sądowego może działać wiele podmiotów, które również są uprawnione do zablokowania rachunku bankowego firmy, są to m.in.:

  • Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS)
  • Naczelnik Urzędu Skarbowego 
  • Dyrektor Zakładu Ubezpieczeń Społecznych 
  • Właściwy organ gminy o statusie miasta
  • Jednostka terytorialna 
  • Izba Celna 
  • Prokuratura 

Kiedy KAS blokuje rachunek bankowy przedsiębiorcy?

Krajowa Administracja Skarbowa może zablokować rachunek bankowy przedsiębiorcy w różnych sytuacjach, głównie związanych z zaległościami podatkowymi lub innymi nieuregulowanymi zobowiązaniami finansowymi wobec państwa. Oto kilka typowych sytuacji, w których KAS może podjąć decyzję o blokadzie rachunku bankowego przedsiębiorcy:

  1. Zaległości w podatkach: Jeśli przedsiębiorca nie ureguluje należności podatkowych, takich jak podatek VAT, CIT, PIT czy ZUS, KAS może zablokować jego rachunek bankowy w celu odzyskania zaległych środków.
  2. Brak zgłoszenia lub błędy w raportowaniu: Jeżeli przedsiębiorca nie złoży odpowiednich deklaracji podatkowych lub zgłosi błędne lub niekompletne informacje, KAS może podjąć działania kontrolne, które w efekcie mogą doprowadzić do zablokowania rachunku bankowego. 
  3. Kontrola podatkowa: W przypadku przeprowadzenia kontroli podatkowej i stwierdzenia nieprawidłowości, KAS może nałożyć sankcje finansowe lub zablokować rachunek bankowy przedsiębiorcy jako środek zapobiegawczy. 
  4. Postępowanie egzekucyjne: Jeśli przedsiębiorca posiada zaległości wobec Skarbu Państwa, a egzekucja z innych źródeł nie przynosi rezultatów, KAS może skierować sprawę do komornika, który może zablokować rachunek bankowy przedsiębiorcy.

Warto zaznaczyć, że zablokowanie rachunku bankowego przez KAS może być dla przedsiębiorcy poważnym problemem, mogącym utrudnić prowadzenie działalności gospodarczej i wpłynąć na płynność finansową firmy. Dlatego ważne jest regularne rozliczanie się z podatków oraz terminowe uregulowanie wszelkich zobowiązań finansowych wobec państwa.

Krótka blokada – na 72 godziny ma formę żądania przekazanego do banku lub do SKOK-u i nie przysługuje na nią środek zaskarżenia. Przedłużenie blokady (na maksymalnie 3 miesiące) wymaga wydania postanowienia, na które przysługuje zażalenie, a następnie skierowanie sprawy na drogę sądową.  

Jak wygląda zajęcie konta bankowego w postępowaniu egzekucyjnym?

Zajęcie konta bankowego w postępowaniu egzekucyjnym jest procesem, w którym organ egzekucyjny lub komornik podejmuje działania mające na celu zabezpieczenie środków pieniężnych znajdujących się na koncie bankowym dłużnika w celu zaspokojenia wierzyciela.

  1. Wnioskowanie o zajęcie: Wierzyciel, który posiada tytuł egzekucyjny (np. wyrok sądowy, nakaz zapłaty), zleca organowi egzekucyjnemu (np. komornikowi) wykonanie egzekucji. 
  2. Wydanie zawiadomienia: Organ egzekucyjny lub komornik wysyła zawiadomienie do banku, w którym prowadzony jest rachunek bankowy dłużnika, informując o zajęciu konta bankowego. Jednocześnie, dłużnik otrzymuje informację o zajęciu. 
  3. Blokada środków: Bank blokuje środki znajdujące się na koncie bankowym dłużnika na 7 dni kalendarzowych (co oznacza, że nie mogą być one wypłacane ani używane przez dłużnika do własnych celów) i przekazuje je na rachunek organu egzekucyjnego niezwłocznie po upływie tego okresu. 
  4. Przekazanie środków: Po określonym czasie, zazwyczaj po upływie kilku dni, bank przekazuje zablokowane środki na rachunek organu egzekucyjnego lub komornika, który dokona ich dalszego rozliczenia w celu zaspokojenia wierzyciela.

Blokada rachunku bankowego spółki, a jednoosobowej działalności gospodarczej

Blokada konta bankowego w przypadku spółki i jednoosobowej działalności gospodarczej (tzw. jednoosobowej działalności gospodarczej lub jednoosobowej firmy) może różnić się pod względem procedury, ale zasadniczo obejmuje te same kroki i konsekwencje.

W przypadku spółki, blokada konta bankowego może być rezultatem różnych czynników, takich jak zaległe zobowiązania podatkowe, długi wobec wierzycieli, nakazy sądowe czy decyzje organów administracji publicznej. Organ egzekucyjny lub komornik może zablokować konto bankowe spółki w celu zabezpieczenia środków na rzecz wierzyciela. 

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, blokada konta bankowego może nastąpić z podobnych powodów, ale dotyczy ona jednego przedsiębiorcy, który prowadzi działalność gospodarczą na własny rachunek. W takiej sytuacji organ egzekucyjny może zająć konto bankowe jednoosobowej działalności gospodarczej w celu egzekucji zaległych zobowiązań finansowych.

W każdym przypadku, przedsiębiorca powinien być świadomy konsekwencji blokady konta bankowego, która może poważnie wpłynąć na płynność finansową działalności oraz prowadzenie codziennej działalności gospodarczej. Warto również pamiętać, że w przypadku blokady konta, przedsiębiorca może mieć prawo do obrony i odwołania się od decyzji organu egzekucyjnego.

Potrzebujesz wsparcia prawnego w swojej firmie? Odwiedź naszą stronę “Obsługa prawna przedsiębiorstw”.

Przeczytaj również: